专票和普票到底怎么选?一张表讲透,再附10个高频问答
在日常采购、报销、谈合作中，搞清楚专票和普票的区别，核心在于能否抵扣增值税，本文用一张对比表和10个高频问答，一次性讲明白专票和普票。增值税专用发票（专票）：既是报销入账凭证，一般纳税人拿到合规专票，可以抵扣增值税进项税，少交增值税。增值税普通发票（普票）：只能用来报销、入账、做企业所得税税前扣除，正常情况不能抵扣增值税（农产品收购发票等特殊情形除外）。通俗比喻：专票 = 一张可以抵增值税的"减税券"；普票 = 单纯用来记账报销的消费凭证。举个简单例子：你公司是一般纳税人，本月销项税额10000元。拿到合规专票，进项税额4000元 → 实际交增值税=6000元；拿到的是普票，4000元不能抵扣 → 增值税还是要交10000元。但两张发票都可以作为成本费用凭证，在算企业所得税的时候扣除。一般纳税人取得合规专票可抵扣；小规模纳税人不能抵扣任何纳税人都不能凭普票抵扣增值税（农产品等特殊票据除外）信息必须完整：名称、税号、地址电话、开户行及账号，一项不能少至少要有名称+税号；地址、银行账号非强制（个人抬头只写名字即可）自然人一般不能收专票；小规模可开专票，但开专票部分不享受免税流程简单：可在原蓝字金额内多次开红字普票，无需对方发起信息表同一业务税率完全相同：13%、9%、6%、3%、1%等，不会因为开专票税率变高划重点：税率看业务，不看发票类型。专票和普票的差别，从来不是税率，而是收票一方能不能抵扣。- 采购、办公、服务费等，优先索要专票，可以抵扣增值税，降低税负。
- 例外：用于集体福利、免税项目、简易计税项目的支出，就算拿到专票也不能抵扣，拿普票就行。
- 直接要普票！小规模本身不能抵扣进项税，拿专票没有意义，而且对方开专票会占用免税额度。
- 给对方开票，直接开普票；对方主动要求专票且符合条件再开。
Q1：专票税率比普票更高吗？A：不会。同一业务，不管开专票还是普票，销售方适用税率完全相同。13%的货物，开专票是13%，开普票也是13%。区别只在收票方能不能抵扣。Q2：小规模纳税人可以开专票吗？A：可以。小规模纳税人可以自行开具专票，也可以去税务局代开。但开专票的这部分收入，不能享受增值税免税优惠。Q3：小规模拿到专票能抵扣吗？A：不能。小规模纳税人采用简易计税方法，无论拿到什么发票，都不能抵扣进项税。所以小规模收专票没有实际意义，还要警惕"滞留票"风险。Q4：拿到专票就一定能抵扣吗？A：不一定。专票只是抵扣的前提，能不能抵还要看用途。用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费的购进货物或服务，进项税额不得抵扣。Q5：普票完全不能抵税吗？A：普票不能抵增值税，但可以抵企业所得税——作为成本费用在税前扣除。另外，农产品收购发票、通行费电子普票等特殊票据，也可以计算抵扣进项税。Q6：个人可以要求开专票吗？A：一般不可以。向消费者个人开具的发票，通常只能开普票。自然人需要开专票的情形非常有限，比如出租不动产且承租方是单位等特殊情况。Q7：专票开错了怎么办？能直接作废吗？A：如果是当月开错，且发票联、抵扣联都能收回，可以直接作废重开。如果已经跨月或对方已经抵扣，就不能作废了，需要开红字发票冲销。Q8：数电票（全电发票）还有专票和普票的区别吗？A：有。数电票分为数电专票和数电普票，功能区别和纸质版一致：数电专票可以抵扣，数电普票不能抵扣。只是没有了纸质联次，全部在线流转。Q9：专票的"抵扣联"是什么？丢了怎么办？A：抵扣联是购买方用来抵扣增值税的凭证联。纸质专票丢失抵扣联，可以凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证。现在数电票全面推行后，这个问题会越来越少。Q10：虚开专票和虚开普票，后果一样吗？A：不一样，但都违法。虚开增值税专用发票的刑事立案标准更低、量刑更重，因为专票直接涉及增值税抵扣，税款流失更大。虚开普票同样构成虚开发票罪，只是立案和量刑标准不同。无论专票普票，都不能虚开。
