《印花税法》 · 2022年7月1日起施行印花税怎么申报
按次还是按季，怎么选
税目税率 · 十五日 · 账簿按年
一句话答案《印花税法》自2022年7月1日起施行，按季、按年或者按次计征。应税合同、产权转移书据可以按季申报，季度终了之日起15日内缴纳；也可以按次申报，纳税义务发生之日起15日内缴纳。营业账簿按年计征，年度终了之日起15日内缴纳；证券交易按周解缴。经常发生应税行为的按季更省事，偶发一两笔的按次更合适。同一纳税期内同一税目的多笔业务，按季申报要合并计算，不能只报其中一笔。
印花税金额不大，漏报的后果却不小。印花税是行为税，合同签订就产生纳税义务，与是否履行、是否收款无关。这篇把税目税率、按次按季的选择和算法讲清。
《印花税法》税目税率表（常用部分）
买卖合同
价款的0.03%；指动产买卖合同，不包括土地、房屋等不动产权属转移
借款合同
借款金额的0.005%；指银行业金融机构、其他金融机构与借款人签订的借款合同
产权转移书据
土地使用权出让、房屋等建筑物构筑物所有权转让、股权转让（不含上市公司股票）0.05%；商标权、著作权、专利权、专有技术使用权转让0.03%
营业账簿
实收资本（股本）与资本公积合计金额的0.025%
提醒：合同单独列明增值税税款的，计税依据不含增值税；未列明的按合同所列金额计算。三种计征方式的区别
按季申报
应税合同、产权转移书据经常发生，季度终了之日起15日内申报，一个季度合并报一次
按次申报
偶发、笔数少、金额小的业务，纳税义务发生之日起15日内申报，随发生随报
按年申报
营业账簿，年度终了之日起15日内申报；按实收资本与资本公积合计金额计算
按周解缴
证券交易印花税，由证券登记结算机构按周解缴，个人投资者不单独申报
· 应纳税额＝计税依据×适用税率，合同列明金额的按列明金额计算· 同一凭证载有两个以上应税事项、适用不同税目的，分别列明金额的分别计算；未分别列明的从高适用税率· 合同金额与结算金额不一致的，原则上按合同所列金额计税；金额调增的部分要补缴· 未按期申报的按征管法处理，加收滞纳金，并可能处不缴少缴税款50%以上5倍以下罚款· 减免：小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可享受六税两费减半（不含证券交易印花税）· 电子合同不缴：数据电文形式的应税凭证同样要缴，别以为没纸质合同就不用报· 境外签订境内使用：在境外书立、在境内使用的应税凭证，境内使用人为纳税人· 注册资本未实缴不报：营业账簿按实收资本与资本公积合计计税，实缴到位后要就增加部分申报· 补充协议漏报：补充协议增加金额的，要就增加部分申报，别只报主合同· 把它当小税种忽略：长期零申报与合同规模不匹配，会被风险比对发现，补税加滞纳金征期提醒：11月15日为星期日，按《国家税务总局办公厅关于明确2026年度申报纳税期限的通知》（税总办征科函〔2025〕64号），2026年11月申报纳税期限顺延至11月16日（星期一），请按期完成申报，零申报也一样要报。印花税怎么报？
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A：要。印花税按应税凭证征收，与纳税人规模无关；符合条件的可享受六税两费减半。
A：确定买卖关系并明确双方权利义务的订单、要货单等，属于具有合同性质的凭证，应按规定缴纳。
A：可以更正申报补缴，同时按日加收滞纳金；建议按季核对合同台账后再申报。
A：计税依据为零的无需缴税，是否零申报按当地税种认定口径执行，实缴到位后再申报增加部分。
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注：印花税依据《中华人民共和国印花税法》（2021年6月10日通过，自2022年7月1日起施行）第二条、第五条、第十二条、第十六条、第十七条及所附《印花税税目税率表》；征管事项依据《国家税务总局关于实施〈中华人民共和国印花税法〉等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）；六税两费减免依据财政部 税务总局公告2023年第12号，现行有效。本文整理于2026年11月11日，具体适用以税务机关口径为准；更多办税口径见 www.ruiqibang.cn。
合同签一份，印花税记一笔。觉得有用，点个赞、在看，转给管合同的同事。
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